葡萄牙最新税收政策解析

葡萄牙的税收政策经历了多项重大调整，主要想提升国家的经济竞争力，吸引人才回流，并优化税收结构。

个人所得税改革：税率调整与通胀挂钩

葡萄牙在2024年对个人所得税制度进行了调整，主要体现在税率的下调和税级的通胀调整。前五个税级的边际税率有所降低，税级区间也根据通胀率进行了相应调整。这个改革主要想减轻中低收入群体的税负，提升居民的可支配收入。

2025年，葡萄牙继续优化个人所得税结构。居民的全球收入按13%至48%的累进税率征税，非居民则对其在葡萄牙的来源收入征收25%的固定税率。针对特定收入来源和人群，葡萄牙官方推出了新的税收激励措施，以进一步吸引高技能人才和鼓励科研创新。

青年税收激励：应对人才外流的战略举措

为应对青年人才大量外流的问题，葡萄牙官方在2024年推出了针对35岁以下年轻人的税收激励计划。根据该计划，年收入不超过28,000欧元的年轻人在工作的第一年可享受99.99%的所得税豁免。此后，税收减免逐年递减，至第十年减免比例为25%。

这个措施主要想鼓励年轻人留在葡萄牙发展，减少因薪资水平低和职业发展机会有限而导致的人才流失。尽管该政策在实施初期引发了一些争议，但官方认为这是留住和吸引青年人才的重要手段。

科研创新税收优惠：推动高科技产业发展

葡萄牙官方在2024年引入了“科研与创新税收激励”计划，主要想吸引和留住在科研、投资和企业发展领域的高技能专业人才。该计划为符合条件的个人提供20%的固定税率，适用于特定的就业和自雇收入。某些类别的外国收入也可享受税收豁免。

申请该计划的个人需满足以下条件：

成为葡萄牙的税务居民；

在申请前五年内未被视为葡萄牙税务居民；

从事法律规定的特定活动，如高等教育和科研领域的学术职业、研发领域的高级职位等；

在法律规定的实体中履行职责，如技术和创新中心、受益于特定税收激励的公司、出口额占营业额50%以上的工业和服务公司、初创企业等。

该计划的推出，标志着葡萄牙在吸引高技能人才和推动高科技产业发展方面迈出了重要一步。

全球最低企业税的实施：加强国际税收合作

葡萄牙于2024年实施了全球最低企业税制度，遵循经合组织和二十国集团的框架，确保大型跨国企业在全球范围内的有效税率不低于15%。如果某企业在某一司法管辖区的有效税率低于15%，葡萄牙将对其征收补充税，以弥补差额。

这个措施主要想防止企业通过将利润转移至低税率国家来避税，确保税收公平，并增加国家的税收收入。

葡萄牙近年来的税收政策改革，表示官方在提升国家竞争力、吸引人才、推动经济发展的多重努力。从个人所得税的调整到针对青年的税收激励，再到科研创新的税收优惠和全球最低企业税的实施，这些措施共同构建了一个更具吸引力和公平性的税收环境。