马绍尔公民美国遗产税政策解析与避税策略

在全球高净值家庭进行跨境资产配置的过程中，遗产税政策始终是绕不开的核心议题。

美国遗产税的适用范围与马绍尔公民身份影响

美国作为全球主要经济体之一，对非美国税务居民在美遗产的征税政策具有高度严苛性。根据美国联邦遗产税法，凡是在美拥有不动产、金融资产、公司股权或其他具有经济价值资产的非美国公民，其在美国境内的应税资产在持有人去世后，须按照遗产税规定进行申报和征税。当前，美国针对非税务居民的遗产税免征额极低，仅为6万美元，远低于美国公民和税务居民的终身免税额。

马绍尔公民由于不属于美国税务居民类别，若在美国境内拥有资产（包括房产、证券、现金、公司股份等），一旦去世，其超出6万美元部分将面临最高可达40%的遗产税。换言之，仅需持有一套中等价值的房产或部分股票，便可能触及遗产税门槛。提前对美国境内资产结构进行科学规划，是所有马绍尔身份的高净值人士必修课。

遗产税征税资产范围与常见盲区

美国遗产税适用范围广泛，除住宅、商业地产等不动产外，还包括美股、美国注册基金、美国公司股权、部分美元账户等金融资产。许多投资者误以为只要不长期居住美国、资产由海外账户操作，便可规避美国遗产税，实际上并非如此。美国对“坐落于美国”的各类有形或无形资产（如存于美资银行的美元存款、纳斯达克上市公司股票等），均按照美国遗产税政策纳入应税范围。

通过离岸信托、保险、离岸公司持有美国资产能否规避遗产税，取决于实际资产结构、控制权及信托文件的合法性。部分以“可撤销信托”或“名义持有”操作的家庭，因未严格区分实际受益人与控制权，仍可能被美国税局认定为应税资产而征收遗产税。在美国进行资产布局时，不仅要关注表面归属，更要重视背后的法律认定与税务归属关系。

科学避税策略与实际操作建议

第一，最基础的避税方法是控制在美资产规模，尽量将不动产或金融投资转移至免税额以下。

第二，对于需要长期持有或计划家族传承美国高价值资产的家庭，应结合多元法律工具进行结构化布局。

灵活利用海外公司（如英属维尔京群岛、开曼、塞舌尔等离岸公司）持有美国证券或不动产，可以将直接持有的美国资产转化为持有海外公司的股权，从而将实际遗产税义务局限于海外公司份额，而不直接落在美国遗产税政策覆盖范围内。但实际操作中需警惕“实质性控制”、“受益权穿透”等美国反避税法规的约束，建议配合经验丰富的国际税务顾问优化公司架构。

第四，利用保险工具进行遗产传承，是众多高净值家庭的常见选择。

第五，合理分散资产配置，将家庭主要资产重心向欧洲、亚洲、澳洲等低税或免税国家转移，避免单一市场政策变化带来税务负担。在美仅保留必要流动资金或短期投资，减少遗产税风险暴露。

资料准备与申报流程

马绍尔公民如确实需在美长期持有资产，建议平时即做好资产明细记录、权属凭证、税务申报历史等材料留档。去世后，受益人或遗产执行人应在美国税务部门规定时限内如实申报美国境内所有应税资产，并根据规定计算和缴纳遗产税。未按时申报或试图隐瞒，将可能导致高额罚款或资产冻结。

有跨国资产配置需求的家庭，应及早邀请专业国际税务律师、资产规划顾问参与，审查所有信托结构、公司持股与保险受益安排，确保每一环节都合规、可查，防范突发政策风险。

马绍尔公民在进行美国资产配置与家族财富传承规划时，必须高度重视美国遗产税政策的适用范围与潜在税负风险。合理利用信托、离岸公司、保险和全球资产分散等工具，在合规基础上进行科学避税，是实现财富世代传承、稳健守护家族资产的关键。把握政策红利期、定期盘点资产结构、专业咨询合规建议，才能在跨国财富传承道路上实现家族利益最大化和税务风险最小化。