持永居卡在antigua guatemala古城居住的税务申报指南

取得危地马拉永居卡后，只要在一个纳税年度内累计停留超过183天，就会被视为本国税务居民。危地马拉对个人所得实行属地原则，也就是说只有来源于境内的收入需要缴纳所得税，境外投资与养老金原则上不在当地纳税范围。不过一旦在古城拥有出租物业或经营咖啡馆、民宿等业务，就必须按本地法规履行登记、代扣与申报义务。

初次落地的三步注册流程

申请 NIT 号码

所有纳税人都要在 Superintendencia de Administración Tributaria 网上办理税务识别号，提交护照复印件、永居卡和古城住址租赁合同扫描件。系统生成13位数字后即可下载临时税卡。

选择税务 regime

自雇人士可以在专业服务 regime 与小规模纳税人 regime 之间二选一。前者按净利润7%至7.5%税率计税，需要保存电子发票抵扣成本；后者针对年营业额低于300000格查币的小商户按5%征收，不允许扣除成本。

激活电子发票 FEL

古城已全面推行线上发票。进入 FEL 入口绑定数字证书后，可开具含 VAT 的电子票据。未接入系统将面临400至1500格查币的罚款。

个人所得税的两种计税模式

受薪者由雇主代扣月度税款，年终雇主会生成带条码的 constancia 排列个人税号与全年扣缴额。自雇者则需在次年3月31日前提交年度 declaración jurada 线上申报表。专业服务 regime 可以抵扣社保IGSS、自愿养老保险、子女教育支出（上限15000格查币）与发票化的医疗费。若选择小规模 regime，每月15日前缴纳5%营业额即可，年度无须再汇算清缴。

不动产与租金收入的特别规则

在古城保护区买房后，房主需向 Municipalidad de Antigua 缴纳 IUSI 地方房产税，费率按地价分级约0.3%至0.9%。将房屋以长期或短租形式出租，租金归类为个人资本收入，需要按10%预扣税。如果使用 Airbnb 平台，平台通常不代扣，房东需在次月15日前通过 SAT 账户申报并转账。

增值税与餐饮零售业务

危地马拉增值税统一12%。在古城经营餐馆、咖啡店或手作店须于月度营业额申报时同步缴纳 IVA。采购阶段获得的进项发票可以在同一申报期内抵扣，但必须是FEL系统生成的全额发票。对于年营业额低于150000格查币的文创摊贩，可向 SAT 申请进入小商户免发票区，每季度缴纳全额营业额5%即算清税。

社保与雇佣成本

雇佣本地员工时，雇主需按月为员工工资缴纳 IGSS 社保（雇主12.67%，雇员4.83%），并向国立培训机构 INTECAP 缴纳1%培训费。工资簿和社保缴款收据是税务稽核的重点，新居民在用工合同里应清楚列明社保项目并按时代扣。

ISO 资产团结税的潜在触及

如果个人名下或通过公司控股持有评估价值超过2000000格查币的物业或股票，需要申报 ISO 资产团结税，税率1%。ISO 每年分三次预缴，可用于抵扣未来企业所得税。如果仅持有一套自住或出租公寓，通常不会触及该阈值，但若日后扩大房产组合应提前与会计师规划。

罚款与补救路径

未按时递交月度或年度申报单，将被处以申报义务金额的5%至20%罚金并计收滞纳金。若报表有误差，可在 SAT 网站启用 rectificación 功能自愿更正，系统会自动重算差额并按日计息。自愿补申能免除高额行政处罚，因此一旦发现票据漏录，应在当月内修订而非等待稽核通知。

银行合规与海外账户报告

古城分行开立银行账户通常要求出示 NIT 与近三个月 SAT 申报记录。危地马拉已签署 CRS 信息交换协议，若持有海外账户，银行可能要求填写自我声明。在属地征税原则下，仅需报告但无需在危地马拉额外课税。然而未及时提交声明将导致账户被冻结。

实用建议与年度备忘

每季度下载 SAT 官方日历同步提醒手机，避免节日假期错过申报窗口。

保留电子发票 XML 原件与PDF图像至少五年，以备税务抽查。

若准备离境超过半年，可授权会计师以电子签名代为申报，但需在授权书上公证。

充分利用15分钟步行生活圈，多使用电子支付和电子发票，减少纸质票据丢失风险。

持永居卡定居 Antigua Guatemala 古城，税务合规并不复杂，关键在于尽早完成 SAT 注册，选择合适的计税 regime，并保持票据电子化与申报准时。这样不仅避免罚款，也能在办理续居或入籍时提供清晰的财务履约记录，让石板路上的慢生活与现代合规体系和谐共存。