在barbados和antigua双重身份移民的税务规划策略

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时间：2025-05-26 15:58

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Barbados 采取全球征税模式，本国税法对税务居民的全部收入进行申报，边际个人所得税率最高 35%。不过岛内对外来居民提供居留前 15 年的境外收入免税窗口，只要求申报而不课税。Antigua 则实施属地征税政策，个人在岛外取得的投资、薪酬和资本利得一概免征。掌握这组差异是后续搭建收入流向与资产载体的逻辑核心。

判断税务居民身份的两条认定标准

Barbados 以 183 天规则结合“常设住所”判断税务居民，若全年在岛逗留超过 183 天或在同一纳税年度拥有可随时入住的自宅，即被视作居民。Antigua 同样使用 183 天标准，但允许长期居留持有人采用五年累计登陆五天的弹性条款，这意味着只要控制在岛天数，不会触发本地税务居民身份。申请人可将 Barbados 的居留作生活主基地，将 Antigua 的身份作免税投资平台，实现双重身份切换。

设计双账户体系分流收入

1 Barbados 本地银行账户接收薪酬、顾问费和经常性分红，用于支付日常生活与在岛社会保险。

2 Antigua 离岸账户或公司账户承接全球投资收益、资本利得和房产租金，资金在属地免税并可再投资加勒比区项目。

两账户之间只做生活成本级别的小额汇款，维持 Barbados 税务居民的合理消费解释，避免大额跨境转账触发银行合规审查。

善用 Barbados 免税窗口与外汇抵免条款

居留前 15 年的境外收入在 Barbados 免税，但需按年申报。申报流程允许将在境外缴纳的预提税或资本利得税抵作税表注记，对未来可能转为课税的收入铺好资料基础。建议保留完整的银行水单、基金公司对账单和证券经纪税单，以备税务局随时抽检。

通过 Antigua 公司持股降低长期资本利得

若计划投资海外私募或数字资产，可在 Antigua 设立国际商业公司并将股权或代币记名在公司名下。未来出售时资本利得留存于公司账户不触发个人所得，亦不需在 Barbados 报税表中做居民申报。若资金要汇回 Barbados 用于大型购房或教育，可先以股东贷款方式分期拨付，降低一次性大额流入被认定为未申报所得的风险。

管控在岛天数与住宿状态避免双重居民

Barbados 税局会综合酒店账单、水电开通记录、儿童入学信息来判定常设住所。若希望维持 Antigua 非税务居民身份，应避免在 Antigua 购买可全年长住的别墅，可选择托管型度假公寓并将自用天数控制在每年 30 天内。旅居期间保留机票、酒店发票与出入境盖章影印件，形成可供解释的出行日历。

处理双国之间可能缺失的双边协定

Barbados 与 Antigua 尚未签署避免双重征税协定。若误触双重居民，需依照“最近联系中心”原则向两国税务机关申请个人裁定，过程复杂且费用高。合理规划天数与资产流向才是避免双重居民最经济的策略。

准备高净值信托保护家族资产

受全球信息交换和潜在政治变动影响，多数双重身份家庭倾向把核心资产注入英属维尔京群岛或开曼群岛信托，再由 Antigua 公司担任投资顾问。信托分配收益可定向发放给 Antigua 公司，保持免税地位，信托本身不需向 Barbados 报税，只在收益分配至个人账户时进入个人报税体系。

关注银行合规与 CRS 披露

两国参与 CRS，银行间自动交换账户信息。虽然 Antigua 对境外收入免税，但 CRS 会把 Antigua 公司账户持有人信息传回 Barbados。正确做法是如实在 Barbados 年度税表中申报境外账户并注明“豁免征税”，避免未来遗漏导致罚金。

保险与慈善工具增加抵扣

Barbados 允许个人在应纳税所得内最高抵扣 10% 的慈善捐款与人寿保险保费。可在 Barbados 设立教育基金捐赠或购买跨境保险产品，一方面完成税表抵扣，另一方面为子女留学与健康储备资金。

印花税与遗产规划

Antigua 没有遗产税和赠与税，Barbados 对不动产移转收取印花税。若计划将 Barbadian 房地产留给子女，可通过设立 Antiguan 控股公司并在公司层面转让股权来规避印花税。但需提前两年以上完成结构调整，确保不被税局认定为规避目的交易。